预算工作是财务根据工会业务项目、活动特点、事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。为合理配置工会各项资源，保证工会，培训、教育、活动、研究等各项工作顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》、《工会财务制度》等相关文件，制定本制度。

一、预算编制

（一）预算编制的原则

1、需要与可能原则。预算既要考虑工会各项业务活动的需要，又要考虑工会财力的可承受能力，同时考虑财务制度规定的范围。

2、量入为出原则。预算应根据本年度的预算执行情况，预测未来年度的收支，控制非业务性支出，压缩不必要和消耗性支出。

3、留有余地原则。工会财务编制预算应留有余地，执行预算要定期分析、适度调整。

4、归口管理原则。以培训、会议、职工活动等项目部门为单位进行预算分配，其直接费用由财务部门进行统计预测。

5、保证重点原则。工会的支出必须优先保证工会业务正常运行及教育、培训、科研等支出。

6、完整性原则。工会的各项收支均需纳入预算管理。

7、统一性原则。工会应按照统上级要求，统一设置预算程序、内容及按规定编制预算。

（二）预算编制要求

1、根据上级工会主管部门下达的指标，结合工会总体发展规划和年度业务的发展计划，全面掌握工会财务收支和业务规律的变化情况，预测预算年度的收支增减趋势，科学编制预算。

2、预测工会投资项目资金的需求。

3、收支预算的编制应分析国家对工会政策影响及工会自身发展的要求，参考上年决算和本年度业务量、物价调整、改革方案等多方面因素。

4、核实工会人员、资产、业务量、项目等基础数据，如办公设备、业务取向、人员配备、项目特性等。

5、保证预算的综合平衡，实现统筹安排。

（三）预算编制内容

1、收入预算编制。根据有关工会业务量编制；其他收入根据上年收入情况，结合本年的相关因素编列；财政补助收入按上级工会规定要求的口径测算。

2、支出预算编制。工资福利支出根据有关工资政策、开支标准及工会人员变动、保险费用等情况测算；商品和服务支出：根据根据工会自身发生的办公费、电费、邮电费、交通费、修理费等情况进行测算。对个人和家庭补助支出：按职工的抚恤金、生活补助等情况进行测算；职工活动支出：根据职工教育、文体活宣传活动等项目进行列支预算；维权支出：根据劳动关系协调、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等项业务要求进行测算列支；业务支出：根据工会的干部培训、会议、专项业务和其他支出作为测算依据。

（四）预算编制程序

1、由财务部门根据区工会传达的预算编制政策按照工会业务要求进行预算编制。

2、由归口管理部门根据工会业务工作开展情况申报所需的预算。重大支出项目需经过可行性分析论证程序后方可申报。

3、由财务部门汇总并提交工会的总体收入预算和支出预算。

4、预算编报后，将预算初稿报工会主任和部门主管审查。

5、预算批复后，上报区工会主管部门，并由部门主管向归口执行部门下达指标。

二、预算审批

（一）工会编制的预算应由工会主任办公会讨论通过。

（二） 预算编制（或调整）与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。

（三）若需要调整预算，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。

（四）财务部门应严格执行已批复的预算。

（五）审计、监察部门有权对预算的真实性和可靠性进行监督。

三、预算执行

（一）预算执行的原则　

１、年度预算指标下达后，各执行部门应严格按预算执行，一般情况不应突破预算指标，特殊情况需执行相应的预算调整程序后方可追加预算；在预算调整未被批准前，执行部门应按原预算执行。

２、预算部门管理人员对本部门的预算资金负责。严格执行财务支出审批制度和程序，根据年度业务工作需要，坚持厉行节约原则，合理安排和使用预算资金，同时接受监督和检查。

（二）预算执行的程序　

１、主管部门批复的预算按类别和用途有部门主管下达至执行部门。

２、执行部门严格按计划进度执行预算。

３、财务部门设专人负责监督、统计预算的执行情况，定期向部门主管汇报预算的执行情况。

四、预算调整

（一）预算调整是预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和差异分析等原因，需要对后期的预算数据进行调整或追加，以达到加强财务管理，更加合理配置资源的目的。

（二）预算调整的原则。年度预算指标下达后，应严格执行预算，一般情况不得突破预算指标，如遇国家实施重大政策调正措施、财政收支情况发生变化、业务计划和收支标准调整或发生其他特殊情况须经批准后方可支出。

（三）预算调整的程序。一般情况下，预算调整需经过申请、审议和批准三个主要程序。

1、预算执行部门提出预算调整申请，说明理由及初步方案。财务部门根据预算执行情况辅助提供调整前后的预算指标。

2、财务部门对提出的预算调整申请进行审核，并做合理测算、核算。

五、预算分析

（一）为了严把项目执行部门预算执行情况，为下年度预算的编制提供参考依据，财务部门根据年度预算，以各执行部门为单位，对预算执行情况进行监督。

（二）预算分析的内容

1、按业务部门和管理部门进行收支数据的统计，分析各部门预算完成情况。

2、充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行差异进行分析，并找出原因。

3、将当期预算执行数与上年同期支出数进行比较，分析产生差异的原因。定期向主管领导汇报预算的执行情况。

六、预算考核

（一）通过预算执行情况，全面总结评价各部门预算的编制是否准确，执行是否合理，调整是否合规等内容，以提高资金的使用效益。　

　　（二）预算考核的内容

     1、管理措施、制度建设评价。主要包括各部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。

     2、资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。

     3、资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用，主要包括预期目标完成情况、完成质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。

（三）预算考核方法及程序

1、由工会主管领导、部门主任组成预算绩效考核小组。

2、年终财务部门按照执行部门分项目统计预算执行情况，并上报预算绩效考核小组。

3、各预算执行部门向预算绩效考核小组汇报本部门预算管理措施及制度建设、预算资金使用和资金使用效益等情况。

4、预算绩效考核小组将预算实际执行情况与预算目标相对照，对各部门进行综合考评。

5、预算绩效考核项目结果可定期公布，接受监督。